Учет возмещения расходов по ремонту арендатору


Расходы за счет арендатора

Иногда ОС необходимо для разовой работы и нецелесообразно покупать его, иногда у предприятия не хватает ресурсов на покупку ОС. Договор аренды основных средств недвижимость, транспорт, оборудование и др.

Полезно знать:
Гарантийного срока на технически сложные изделия

Поэтому при учете расходов на ремонт следует руководствоваться положениями договора. Рассмотрим, какие могут быть варианты.

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт

Допустим, организация арендует основное средство. Договором предусмотрено, что текущий ремонт арендатор производит за свой счет. Бухгалтер организации должен сделать следующие проводки: Дебет 26 44 Кредит 60 — 10 000 руб. Дебет 60 Арендодатель Кредит 76 Ремонтная организация — 11 800 руб. Первичные документы В рассмотренном выше примере расходы на текущий ремонт не включаются в затраты, а влияют только на состояние взаиморасчетов. Арендодатель сможет учесть расходы на проведение ремонта, возмещаемые им арендатору, только в том случае, если первичные документы будут выписаны на его имя.

Арендатор, составляя первичные документы, должен учесть, что такой ремонт будет учтен как операция по реализации работ.

  1. Сумма арендной платы составляет 236 000 руб.
  2. Стороны договорились о том, что организация производит капитальный ремонт арендуемого помещения, а предприятие возмещает ей фактически израсходованные средства, засчитывая их в счет уплаты арендной платы. В частности, стороны договора аренды могут предусмотреть, что арендатор производит любой ремонт арендуемого имущества, а арендодатель возмещает ему соответствующие расходы.
  3. При таких обстоятельствах судом сделан вывод о правомерности учета расходов по аренде нежилых помещений, на ремонт нежилых помещений в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Приказом Минфина РФ от 10.
  4. В общем случае в соответствии с гражданским законодательством проведение за свой счет капитального ремонта имущества, переданного в аренду, возлагается на арендодателя.
  5. То есть признакам капитальности отвечает смена изношенных конструкций деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены или замены основных конструкций, срок службы которых является наибольшим каменные и бетонные фундаменты, все виды стен и их каркасов, трубы подземных сетей и др. Имущество физического лица к амортизируемому основному средству не относится.

Отметим, что подобный порядок компенсации расходов выгоден арендодателю, так как увеличит его затраты и уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. У арендатора может возникнуть ситуация, что услуги по ремонту ему окажет фирма, которая не является плательщиком НДС. При этом арендатор обязан начислить НДС, то есть получить соответствующий вычет он не сможет и по данной операции вся сумма налога подлежит уплате. Дебет 62 Кредит 90-1 — 11 800 руб.

  • А значит, на дату зачета которая в данном случае совпадает с датой перечисления арендной платы по договору обязательство арендатора по перечислению арендной платы перед арендодателем прекращается;
  • В то же время Гражданский кодекс РФ допускает, что обязанность по ремонту может распределяться иначе;
  • Волгоград Так же в качестве положительного судебного решения в пользу налогоплательщика можно привести постановление ФАС Уральского округа от 28 декабря 2010 г;
  • Дебет 26 44 Кредит 60 — 10 000 руб;
  • В случае неисполнения арендодателем возложенной на него обязанности арендатор может осуществить ремонт и по своему выбору:

Если же арендатор проводит ремонт своими силами, а арендодатель возмещает расходы, то такие затраты арендатор не включает в состав собственных трат и не учитывает при налогообложении прибыли. Непременное условие для отражения этих операций в расходах — проведение капитального ремонта арендатором должно быть предусмотрено договором.

Ремонт: капитальный и текущий

Для того, чтобы обосновать необходимость капитального ремонта, следует в акте приемки-передачи указать состояние основного средства.

В объектах недвижимости состояние кровли, систем отопления, водоснабжения, канализации и т.

Также рекомендуем:
Гарантийный срок для изделий из кожи

Капитальный ремонт отличается от улучшения арендованного основного средства. В каждом конкретном случае необходимо определить, что именно произвел арендатор — ремонт или улучшение.

Как учесть расходы на ремонт имущества, арендованного у физлица

Из норм гражданского законодательства следует, что ремонт арендованного имущества как текущий, так и капитальный не относится к работам по его улучшению. Улучшения — это новые дополнительные свойства имущества, без которых оно существовало и могло использоваться по назначению.

  1. Волгоград Так же в качестве положительного судебного решения в пользу налогоплательщика можно привести постановление ФАС Уральского округа от 28 декабря 2010 г. И уж точно нельзя будет квалифицировать как ремонтные работы возведение различных пристроек или надстроек к арендуемому зданию, сооружение дополнительных входов в помещение, капитальных перегородок, усиление фундаментов и подвальных стен, если это нужно для работы оборудования арендатора и т.
  2. Кроме того, он не предпринимал меры по погашению задолженности.
  3. Дебет 26 44 Кредит 60 — 10 000 руб.
  4. Если для целей налогового учета улучшения являются отдельным объектом основных средств, плательщики УСН могут учесть затраты на некомпенсируемые собственником неотделимые улучшения, проведенные с его согласия, как расходы на приобретение основных средств на основании подп. Проиллюстрируем сказанное на примере.

Расходы на улучшение следует учитывать как капитальные вложения и списывать через механизм амортизации. Отделимые улучшения являются собственностью компании, и можно не получать согласие арендодателя на их создание.

По истечении срока договора аренды они могут быть изъяты без причинения вреда имуществу арендодателя.

КУХНЯ, МЕБЕЛЬ, ДВЕРИ, ЛАМИНАТ - Какие расходы на ремонт квартиры Сколько?

При этом нужно обязательно прояснить и зафиксировать договоренности письменно — будут ли компенсироваться расходы, так как от этого зависит порядок учета трат. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты — реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников.

ВИДЕО: Как контролировать расходы на ремонт квартиры? Алексей Земсков