Недвижимое имущество приобретенное у физического лица


  1. Аналогичное разъяснение приведено в письмах ФНС России от 16.
  2. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю постановление Конституционного Суда РФ от 17. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.
  3. Учредитель управления — по общему правилу собственник передаваемого в управление имущества. При этом такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п.
  4. По мнению судов, налоговое законодательство не связывает понятие "индивидуальный предприниматель" с осуществлением определенного вида деятельности. Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.
  5. Является ли объектом налогообложения реализация нежилого помещения ИП, используемого в предпринимательской деятельности? Смотрите дополнительно постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.

Доходы ИП от продажи недвижимости, не использованной в предпринимательской деятельности, освобождаются от обложения УСН 01.

Нежилой объект недвижимого имущества не использовался в предпринимательской деятельности в течение всего времени, пока находился в собственности индивидуального предпринимателя.

Облагается ли сделка по продаже нежилого имущества НДФЛ?

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14405

Возможно ли применение п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы индивидуального предпринимателя от продажи недвижимости, не использованной в предпринимательской деятельности, в рассматриваемой ситуации освобождаются от обложения НДФЛ.

  • По мнению Минфина России, а также налоговых органов, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН;
  • Смотрите письмо Минфина России от 01;
  • Судебная практика не единообразна;
  • Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт.

Комментарий Российского налогового портала: Упоминаемая в вопросе ст. Соответственно, к рассматриваемой ситуации данная статья неприменима.

Банкротство физических лиц.

Доходы от реализации недвижимого и иного имущества, которое находится на территории РФ и принадлежит физическому лицу на праве собственности, являются объектом обложения НДФЛ пп. Срок владения недвижимостью в рассматриваемой ситуации отсчитывается с даты государственной регистрации права на объект недвижимости п.

Федеральным законом от 29. Смотрите также письма Минфина России от 06. Статьей 217 НК РФ в старой редакции установлен перечень доходов от реализации собственного имущества налогоплательщика, освобождаемых от налогообложения НДФЛ.

Вопрос о доверительном управлении имуществом

К ним, в частности, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и.

Приходим к выводу, что доходы ИП от продажи недвижимости, не использованной в предпринимательской деятельности, в рассматриваемой ситуации освобождаются от обложения НДФЛ.

  1. ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Если ИП расторгнет договор аренды и захочет продать свое имущество как физическое лицо , то имеет ли это отношение к его предпринимательской деятельности?
  2. Малый бизнес Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт.
  3. При этом доверительный управляющий вправе совершать в отношении полученного по договору имущества любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя в пределах, предусмотренных договором , осуществляя правомочия собственника п.
  4. Прежде всего обратим внимание, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП постановление Конституционного Суда РФ от 17.
  5. При этом при продаже имущества налогоплательщик мог воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пп. Поэтому, как мы полагаем, утраты права на УСН можно избежать, если часть выручки поступит в ином налоговом периоде.

Отметим, что упоминаемая в вопросе ст. Однако возникает любопытный вопрос: Как известно, к доходам, полученным от продажи недвижимого имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, положения п.

Более того, налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества письмо Минфина России от 28.

В соответствии с п. По мнению финансовых органов, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности коммерсанта, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

  • В этой связи по вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества, существуют различные мнения;
  • Смотрите дополнительно постановление АС Западно-Сибирского округа от 12;
  • Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Аналогично складывается арбитражная практика. По мнению судов, налоговое законодательство не связывает понятие "индивидуальный предприниматель" с осуществлением определенного вида деятельности. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и ведущее предпринимательскую деятельность, в целях налогообложения рассматривается в качестве предпринимателя независимо от того, в какой деятельности оно занято.

Подписка на журнал

Поэтому все виды деятельности, осуществляемые ИП после госрегистрации, должны рассматриваться в качестве предпринимательской постановление АС Поволжского округа от 15. Если недвижимость использовалась продавцом на момент продажи или незадолго до неё в своей предпринимательской деятельности, суды принимают сторону налоговых органов и относят стоимость продажи к доходам от деятельности, переведённой на УСН постановление Президиума ВАС РФ от 18.

Полезно знать:
Как выглядит выписка из ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним

В рассматриваемом случае недвижимость никогда не использовалась в предпринимательской деятельности ИП, поэтому доходы от ее продажи, на наш взгляд, не должны облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

ВИДЕО: Готовьтесь жить на улице! РФ собралась лишать вас единственного жилья!